Следует отметить, что термин налоговая экспертиза не вполне корректный, поскольку его использование вошло в обиход для обозначения досудебных экспертиз, проводимых по требованию представителей налоговых органов, в ходе проводимых проверок, когда для получения объективной информации о проверяемой компании нужны глубокие знания в области налогового законодательства, экономики, финансов, юриспруденции.

Таким образов, все виды экспертных исследований, проводимых по инициативе представителей налоговой службы, стали называть налоговой экспертизой. В связи с чем, существенно расширилась область проводимых исследований. Это могут быть анализы финансово-экономической деятельности проверяемой компании, проверка налогового и бухучета, почерковедческая экспертиза с целью выявления фактов подделки документов, товароведческая экспертиза для идентификации продукции, установления ее подлинности, происхождения и принадлежности к определенному бренду, а также иные виды экспертных исследований, которые могут пролить свет на обстоятельства выявленных нарушений.

Довольно часто налоговыми органами назначаются такие виды экспертиз, как:

• финансово-экономическая, для определения финансового состояния компании, выявления допущенных нарушений в финансовой деятельности;
• строительно-экономические, для проверки целенаправленного расходования средств на производство строительных работ;
• разного рода оценочные экспертизы.

Основной задачей налоговой экспертизы является установление соответствия налоговой формы деятельности компании, определение объема обязательных налогов и взносов, проверка их своевременной уплаты, правильности отражения уплат в отчетных документах.

Предмет исследований

В зависимости от конкретной цели экспертных исследований, предметом изучения могут стать различные субъекты, например:

• бухгалтерская и финансовая документация, сюда входят счета-фактуры, чеки, накладные, квитанции, книги учета, отчеты, регистры;
• документы бухгалтерского и налогового учета;
• акты проводимых ранее проверок;
• акты инвентаризации.

А также договоры, деловая переписка, которую компания вела с партнерами.

Анализ налоговой документации проводится с целью ее сверки с требованиями закона и норм налогообложения. Проверка финансовой документации направлена на выявление нарушений с целью скрытия реальных доходов и фактов уклонения от уплаты налогов.

В ход экспертизы могут быть выявлены факты ведения двойной бухгалтерии, подделки и фальсификации документов, фактов хищения и незаконного использования денежных средств.

Куда обращаться?

Поскольку инициаторами налоговой экспертизы выступают представители налоговой службы, следственных органов или судов, важно, чтобы выданное заключение обладало юридической силой. Поэтому обращаться следует в лицензированные экспертные организации.

Наш Центр криминалистических экспертиз получил сертификацию Палаты судебных экспертов, что дает право осуществлять экспертные исследования по требования судов, следственных и налоговых органов. Выданные нашими экспертами заключения имеют юридическую силу и принимаются судами всех инстанций.

О сроках проведения исследований и их стоимости информацию можно получить после изучения специалистом предварительных данных о цели и объеме предстоящих исследований. Расчет времени проведения и стоимости экспертизы осуществляется индивидуально с учетом всех особенностей конкретного заказа.