Практика в следственных разбирательствах свидетельствует о том, что чаще всего налоговики жалуются на подпись, которая поставлена в конкретном документе. Вместе с тем, по закону не предусматриваются специальные требования к подписи. Речь идет об определенном количестве символов, необходимости инициалов и т.д. В первую очередь берется в расчет то, как проставлен росчерк, с какой силой.

Сомнения вызывают неуверенно поставленные подписи или выявленные так называемые тренировочные подписи, то есть наличие бумаг, на которых лицо, которое подделал подпись, тренировался в фальсификации чужой подписи. Кроме этого, особое внимание обращается на нажим, силу, с какой была проставлена подпись. Хотя и невооруженным взглядом можно определить некоторые нюансы, но дать точную оценку вправе лишь квалифицированный и опытный специалист экспертной компании после проведения необходимых исследований. Только после этого можно утверждать, что подпись поддельная.

Определение поддельной печати

Устанавливается факт фальсификации печати с помощью сопоставления ее оттисков на многих образцах документов данной компании. Вот некоторые популярные способы создания самодельных печатей:

• Бланк с наличием на нем печати распечатывается на принтере.
• Проставляется оттиск печати на резиновую поверхность со значительным количеством чернил.
• Изготовляется фальсифицированная печать в компаниях, которые специализируются на создании подделок.

Наводит на сомнение и заметное отличие цвета чернил. В связи с этим вызывает сомнение факт того, что на различных документах проставлена одинаковый оттиск печати, но цвет у них различается. В этом случае появляется необходимость в проведении экспертизы документов.

Фальсификация по бумаге

Поддельность документа можно установить не только по отдельным элементам, но и по старению бумаги. Данный подход дает возможность определить, выполнен ли исследуемый объект задним числом. Такой метод подделки документа слишком распространен. Для этого в организации хранится бумага, которая была приобретена в разные промежутки времени. При создании поддельного документа берется бумага, приобретенная в соответствующее время.

Практикуется и такой метод, как достраивание бумаги. Для этого держат бумагу под прямыми солнечными лучами или подвергают термической обработке. Есть множество признаков, с помощью которых можно установить факт использования метода состаривания бумаги. Об этом могут свидетельствовать, например, неравномерность свечения, пятна и многое другое.

Копии документов

О поддельности документа может свидетельствовать и значительное количество копий первичной документации, если при этом нет оригинала. Если большинство операций организацией была подтверждена копиями, то это тоже может вызвать сомнение по поводу их подделки.